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今日视点:上市公司高管“自怼”年报 “不保真声明”不应“保免责”

原标题:今日观点:上市公司高管“自称”年报“非保真声明”不应“免责”

在财务披露季节,资本市场从不缺乏主题,“财务报告不忠”是一组主题中的“热门搜索水平”。

最近,一家上市公司披露了未经审计的半年度报告。其副主席和两名独立董事共同表示,报告内容不能保证真实,准确,完整,甚至公司财务总监也不能保证报告的真实性,准确性和完整性。在另一个“派系”中,包括总经理和一位独立董事在内的四位董事签署并确认了真相。

这种“非保真声明”显然不是公司财务报告披露的第一次出现。 2014年,公司董事董超高进行了类似的“上帝操作”。在2018年年报披露中,还有上市公司的总经理,副总经理和财务总监“不能保证年度报告内容的真实性,准确性和完整性,也不承担个人和合法的法律责任。该公司2018年度报告的负债。“原因包括“由于长期休假,很难完全理解公司的业务管理信息”。

那么,上市公司的董事和监事是否可以免除这些“非保真声明”?作者不同意这一点。

《证券法》第68条规定,上市公司的董事,监事和高级管理人员应确保上市公司披露的信息真实,准确,完整。同时,第69条规定,上市公司高管对信件的真实性承担连带责任。

虽然第69条还规定 - 董建高对连带责任的责任,“但他能证明自己没有过错”,但是对于是否存在过错的法律判断显然不是纸质声明可以决定,毕竟,作为董建高的上市公司,他实际上有责任履行他的勤奋和勤奋。

中国证券监督管理委员会主席易惠曼在5月11日的中国上市公司协会2019年年会上强调,“资本市场不仅是资本市场,也是信息市场。信息披露是这个市场的生命线,就像“氧气”对人们的重要性一样。同样如此。有效的公司治理是确保信息披露质量的前提,也是衡量上市公司质量的重要指标。通过公开透明的信息披露,投资者可以更好地看到和看到上市公司。手工和脚步投票,同时加强对大股东和上市公司董事的监督和约束,促进他们的忠诚表现。“

就上述最新案件而言,监管的回应确实非常迅速:深圳证券交易所上市公司首次公告“提出异议的相关人员,以及请说明您是否履行了勤勉尽职的义务“。

作者指出,提高上市公司的质量,增强资本市场的活力和弹性是一个明确的监管方向。自今年年初以来,中国证监会对涉嫌非法披露信息的数十家上市公司进行了调查或处以行政处罚。在一线监管方面,上证所上半年对信息披露违规行为的调查和披露涉及41家上市公司,149名董事,40名股东和6名财务顾问项目发起人,1家年度审核机构和2名年度审计师。 198人次;在深圳证券交易所上半年,共发布了237起违规行为。其中,仅有169起信息披露和监管违规案件,涉及147家上市公司。

中国证券监督管理委员会发言人多次强调,信息披露制度是资本市场健康发展的基石,是维护投资者知情权的重要保证。中国证监会将继续维持信息披露违规和监管的高压。纪律处分将全面实施行政处罚,刑事责任追究,民事赔偿和廉政记录,增加违法违规成本,促进上市公司和大股东的真实账户。

笔者认为,在工作职责方面,上市公司董事会董事有权成为“财务报告中的持不同政见者”,但前提是董事和监事认真履行了勤勉义务。勤勉。毕竟,最合适的方法是监管人员应及时要求上市公司及相关人员采取必要的对策和补救措施(如调查,核查,整改,纠正,审计等),必要时,主管也应该及时向监管部门报告,因此,“非保真声明”不应该是“免责声明”。

(编辑:王仁红,刘然)

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